本報記者 梁鍶明 趙毅 廣州報道
從2019年前三季度虧損26億元到預(yù)測2019年全年盈利超2億元，陜西堅瑞沃能股份有限公司（300116.SZ，以下簡稱“堅瑞沃能”）的業(yè)績變化引來了深圳證券交易所的關(guān)注函。
2月15日，堅瑞沃能回復(fù)深交所關(guān)注函稱，公司不存在通過盈余調(diào)節(jié)而規(guī)避暫停上市的情形，并交代了重整計劃、沃特瑪破產(chǎn)清算案等進(jìn)度。據(jù)了解，利潤轉(zhuǎn)虧為盈或?qū)匀鹞帜芟颉斑B續(xù)三年虧損”暫停上市的風(fēng)險。
不過，堅瑞沃能并非就此能夠“安枕無憂”。2月18日，堅瑞沃能最新公告顯示，除了三年連續(xù)虧損，公司還面臨因“最近兩個年度的財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具否定或者無法表示意見的審計報告”“最近一個年度的財務(wù)會計報告顯示當(dāng)年年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)為負(fù)”的暫停上市風(fēng)險。
就堅瑞沃能重整計劃的最新進(jìn)展，《中國經(jīng)營報》記者聯(lián)系堅瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人，截至發(fā)稿暫未得到回復(fù)。
業(yè)績大轉(zhuǎn)變引來問詢
“成也沃特瑪，敗也沃特瑪”。自堅瑞沃能收購沃特瑪后，公司業(yè)績一直都受到沃特瑪經(jīng)營狀況的較大影響。如今，兩者之間的故事也接近尾聲。
2016年堅瑞沃能收購沃特瑪以后，該企業(yè)主營業(yè)務(wù)從原有的消防設(shè)備和消防工程轉(zhuǎn)向了新能源汽車和動力電池，營業(yè)收入和利潤得到了飛速增長。但是好景不長，堅瑞沃能的經(jīng)營情況很快就出現(xiàn)了變化。從2018年開始，沃特瑪?shù)睦Ь硠t是更為明顯，當(dāng)年春節(jié)后開工率僅約20%，堅瑞沃能也開始對沃特瑪部分資產(chǎn)進(jìn)行變賣。
2019年11月，深圳中院就裁定受理自然人黃子廷對沃特瑪電池的破產(chǎn)清算申請。隨后于2019年12月，記者在深圳走訪時亦發(fā)現(xiàn)，沃特瑪工廠員工幾乎全部放假，僅剩數(shù)名員工在門口值班，現(xiàn)場人員介紹是為了看守廠內(nèi)物資。
受到沃特瑪發(fā)展的影響，堅瑞沃能在2017年、2018年已連續(xù)兩年凈利潤為負(fù)，其中2018年凈利潤虧損39.25億元。不過在2020年1月22日，堅瑞沃能發(fā)布2019年業(yè)績預(yù)告則提到，預(yù)測2019年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為盈利2.81億元至2.86億元。
就三季末至年末的業(yè)績變動原因，堅瑞沃能方面補充提到，因沃特瑪已不再納入公司合并財務(wù)報表范圍而轉(zhuǎn)回超額虧損約33.83億元。此外，堅瑞沃能破產(chǎn)重整預(yù)期會產(chǎn)生債務(wù)重組收益約4.47億元；預(yù)計執(zhí)行《重整計劃》變現(xiàn)資產(chǎn)損失、執(zhí)行《重整計劃》產(chǎn)生相應(yīng)費用及2019年第四季度發(fā)生的相關(guān)費用等約15.04億元。
如今，2019年業(yè)績有望轉(zhuǎn)虧為盈，對于堅瑞沃能而言無疑是喜訊。然而，在發(fā)布2019年業(yè)績預(yù)告后，堅瑞沃能很快就收到了深交所的關(guān)注函，要求其說明公司是否存在通過盈余調(diào)節(jié)進(jìn)而規(guī)避暫停上市的情形。
從財務(wù)數(shù)據(jù)的前后對比看，其實并不難理解深交所發(fā)關(guān)注函的原因。2019年前三季度，堅瑞沃能營業(yè)收入為4.30億元，同比下滑87.86%；凈利潤虧損26.07億元，同比增長10.44%。而在短短一個季度，堅瑞沃能的業(yè)績出現(xiàn)了大轉(zhuǎn)變。
在堅瑞沃能2017年度、2018年度財務(wù)會計報告披露的當(dāng)年經(jīng)審計凈利潤均為負(fù)的情況下，2019年業(yè)績情況顯得尤為重要。根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2018年11月修訂）第13.1.1條規(guī)定，最近三年連續(xù)虧損（以最近三年的年度財務(wù)會計報告披露的當(dāng)年經(jīng)審計凈利潤為依據(jù)），深交所有權(quán)暫停公司股票上市。
暫停上市風(fēng)險仍未擺脫
在受疫情影響而對深交所關(guān)注函回復(fù)延期一周后，堅瑞沃能也正式回應(yīng)了業(yè)內(nèi)對其業(yè)績轉(zhuǎn)變的相關(guān)質(zhì)疑。不過，盡管業(yè)績有望轉(zhuǎn)虧為盈，堅瑞沃能依舊面臨著其他的暫停上市風(fēng)險。
“財務(wù)部門基于自身的專業(yè)判斷，結(jié)合公司破產(chǎn)重整事項、子公司沃特瑪破產(chǎn)清算事項的進(jìn)展情況進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理，不存在通過盈余調(diào)節(jié)而規(guī)避暫停上市的情形?！眻匀鹞帜茉诨貜?fù)問詢的公告中表示。而除了沃特瑪?shù)某霰硗?，堅瑞沃能重整計劃也是其自救的重要方式，對此堅瑞沃能也在關(guān)注函回復(fù)中進(jìn)行了相關(guān)解釋。
2019年12月末，西安市中級人民法院裁定，批準(zhǔn)堅瑞沃能的重整計劃。根據(jù)重整計劃，堅瑞沃能通過轉(zhuǎn)增股份解決目前的債務(wù)危機，擬以現(xiàn)有總股本基數(shù)，按每10股轉(zhuǎn)增8.5股的比例實施資本公積金轉(zhuǎn)增股本，共計轉(zhuǎn)增約20.68億股股份。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，因西安中院已就上述資本公積轉(zhuǎn)增股本事項出具法律文書，西安市人民政府亦向證券登記結(jié)算機構(gòu)出具了相關(guān)協(xié)調(diào)函，在辦理登記手續(xù)后即可完成資本公積轉(zhuǎn)增股本事宜。不過，堅瑞沃能方面也表示，受新冠肺炎疫情影響，該事項目前尚無法到現(xiàn)場辦理。
就更多相關(guān)進(jìn)展，記者從堅瑞沃能官方渠道了解到，2019年末堅瑞沃能將對深圳迪斯卡特享有的5.59億元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司重整案中債權(quán)已獲確認(rèn)的普通債權(quán)數(shù)額5000萬元以上的債權(quán)人，將對陜西沃特瑪?shù)?家債務(wù)人享有的6.1億元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給常德中興及其指定的主體。此外，常德中興及其指定的財務(wù)投資人已按照《重整投資協(xié)議》的約定，將共計3.55億元投資款匯入管理人賬戶。
值得注意的是，2019年12月27日西安中院才作出裁定“批準(zhǔn)堅瑞沃能重整計劃”和“終止堅瑞沃能重整程序”。在重整計劃尚未執(zhí)行完畢的情況下，堅瑞沃能2019年度就確認(rèn)了債務(wù)重組收益約4.47億元。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，由于涉及破產(chǎn)重整的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行過程及結(jié)果存在重大不確定性，因此，上市公司通常應(yīng)在破產(chǎn)重整協(xié)議履行完畢后再確認(rèn)債務(wù)重組收益，除非有確鑿證據(jù)表明上述重大不確定性已經(jīng)消除。
對此，堅瑞沃能方面解釋稱，為了確保破產(chǎn)重整收益當(dāng)期得到確認(rèn)，公司主要完成了債權(quán)資產(chǎn)抵債及轉(zhuǎn)讓工作、現(xiàn)金清償工作、資本公積金轉(zhuǎn)增股本事宜等。根據(jù)目前《重整計劃》執(zhí)行的進(jìn)展情況以及依據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則，認(rèn)為涉及破產(chǎn)重整的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行過程及其結(jié)果的重大不確定性已經(jīng)消除。
不過，堅瑞沃能2019年業(yè)績預(yù)告還有待最終審計。若最終經(jīng)審計后的歸屬于上市公司股東的凈利潤與業(yè)績預(yù)告數(shù)據(jù)存在較大差異，導(dǎo)致經(jīng)審計的2019年凈利潤為負(fù)，堅瑞沃能的股票依然面臨被深圳證券交易所暫停上市的風(fēng)險。
此外，雖然利潤轉(zhuǎn)虧為盈或?qū)匀鹞帜芟颉斑B續(xù)三年虧損”暫停上市的風(fēng)險，堅瑞沃能也同樣面臨著其他退市風(fēng)險。
堅瑞沃能近日發(fā)布公告顯示，除了三年連續(xù)虧損，公司還面臨因“最近兩個年度的財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具否定或者無法表示意見的審計報告”“最近一個年度的財務(wù)會計報告顯示當(dāng)年年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)為負(fù)”的暫停上市風(fēng)險。此外，堅瑞沃能方面還提示，如果公司重整失敗而被法院宣告破產(chǎn)，也存在被終止上市的風(fēng)險。
