由于客戶拖欠貸款、回款計劃未按預(yù)期兌現(xiàn)，在當(dāng)升科技(300073)同時還面臨子公司近3億元商譽減值的情況下，公司近日披露2019年凈利潤將虧損20500萬元至21000萬元。然而，在年報預(yù)告發(fā)布后不久，因訴訟案未及時信披且該訴訟對年報影響較大，公司董秘被北京監(jiān)管局出具了警示函。
比克公司未按承諾進(jìn)行回款
當(dāng)升科技是國內(nèi)鋰電正極材料企業(yè)，主要從事鈷酸鋰、多元材料及錳酸鋰等小型鋰電、動力鋰電正極材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。不過，在2019年公司因應(yīng)收賬款壞賬計提、子公司中鼎高科商譽減值兩大問題，公司2019年1至12月凈利潤將虧損20500萬元至21000萬元，而上一年度公司則實現(xiàn)盈利31616.15萬元。
具體來看，截至2019年12月31日，深圳比克、鄭州比克(合稱“比克公司”)未按其承諾的回款計劃進(jìn)行回款;同時比克公司亦未能配合公司如期開展生產(chǎn)線評估工作。據(jù)了解，目前比克公司動力電池業(yè)務(wù)仍處于開工率不足的狀態(tài)，且其下游整車廠商客戶拖欠的貨款至今仍未收回，償付能力未得到實質(zhì)性改善。
記者注意到，僅是比克公司自身經(jīng)營及償債狀況，當(dāng)升科技對比克公司應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備單項計提比例提高到70%，壞賬準(zhǔn)備金額提高至26481.61萬元，連同猛獅等其他應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，公司預(yù)計單獨認(rèn)定應(yīng)收賬款壞賬計提合計約29860萬元。
業(yè)績虧損的問題還不止于此。2019年，當(dāng)升科技子公司北京中鼎高科實際經(jīng)營情況與2015年收購時的預(yù)期偏差程度較大，當(dāng)升科技委托機(jī)構(gòu)對公司賬面價值3.13億元的商譽進(jìn)行價值評估。經(jīng)評估機(jī)構(gòu)初步測算，商譽減值金額預(yù)計將達(dá)到29000萬元。
訴訟信披遲緩 高管被警示
在上述年報業(yè)績預(yù)告披露后不久，因未及時披露當(dāng)升科技對比克公司及其實際控制人李向前的訴訟，董事、副總經(jīng)理、董秘曲曉力收到了證監(jiān)會北京監(jiān)管局向其下發(fā)的《關(guān)于出具警示函行政監(jiān)管措施的決定》。
從時間上來看，與上述年報業(yè)績預(yù)告發(fā)布的同一時間，當(dāng)升科技才披露了訴訟事項的詳細(xì)內(nèi)容。據(jù)悉，2019年11月8日，比克公司向公司出具了還款計劃，計劃到2019年12月底，向公司歸還應(yīng)收款項7000萬元。截至此次春節(jié)前，比克公司僅向公司提交了750萬元建信融通融信簽收憑證和18.75萬元銀行承兌匯票。
在訴訟方面，2019年12月13日，江蘇省南通中院作出駁回比克公司的管轄權(quán)異議;2019年12月20日，北京二中院又駁回了鄭州比克超范圍查封異議申請;2019年12月22日，北京高級人民法院駁回了比克公司對北京二中院管轄權(quán)異議裁定不服的上訴，維持原裁定;2020年1月6日，公司收到比克公司就南通中院作出的管轄權(quán)異議裁定的上訴狀;2020年1月9日，南通中院就比克公司超范圍查封異議進(jìn)行了審查，目前審查正在進(jìn)行中。
目前公司及江蘇當(dāng)升與比克公司的訴訟仍在進(jìn)行當(dāng)中。這也意味著，雖然公司對比克公司相關(guān)資產(chǎn)采取保全措施，但由于訴訟金額較大，保全資產(chǎn)變現(xiàn)存在不確定性，公司債權(quán)清償存在較大風(fēng)險。
財務(wù)數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)升科技對比克公司應(yīng)收賬款余額為37834.62萬元，計提壞賬準(zhǔn)備金額為26481.61萬元，較此前壞賬準(zhǔn)備計提增加11347.76萬元，此事項對公司2019年業(yè)績產(chǎn)生重大影響。
“由于比克公司回款不及預(yù)期，公司將壞賬計提比例從10%提高到40%進(jìn)而提高到70%，計提較為充分。而公司收購中鼎高科形成商譽3.13億元，此次計提比例達(dá)到92.65%，壞賬計提及商譽減值比例較高，風(fēng)險較為充分釋放?！币谎芯繖C(jī)構(gòu)同時也提醒投資者注意，當(dāng)升科技應(yīng)收賬款回收不及預(yù)期，以及新能源汽車需求不達(dá)預(yù)期、價格競爭超預(yù)期的風(fēng)險。
