由于涉及問題較多，在深交所發(fā)出問詢函整整一個月后，堅(jiān)瑞沃能（300116）終于對問詢函中涉及的29個問題做出了回復(fù)。
梳理長達(dá)130多頁的回復(fù)函發(fā)現(xiàn)，債務(wù)危機(jī)影響可以說是此次問詢函的主線，財務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營等問題基本也是由于債務(wù)危機(jī)引起的一系列連鎖反應(yīng)。
“為緩解資金壓力，盡快恢復(fù)生產(chǎn)，公司正在想盡一切辦法自救?！眻?jiān)瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
債務(wù)壓頂
受債務(wù)危機(jī)的影響，曾經(jīng)的“鋰電巨頭”堅(jiān)瑞沃能2018年虧損幅度持續(xù)擴(kuò)大，達(dá)39.2億元，再度成為陜西上市公司的虧損王。
而且，由于堅(jiān)瑞沃能在報告期內(nèi)被會計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見的審計(jì)意見，遭到了深交所的問詢。
財稅專家、西北大學(xué)國際商學(xué)院客座教授仝鐵漢在接受媒體采訪時表示，會計(jì)師事務(wù)所出具了無法表示意見的審計(jì)報告，這主要是會計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)的時候，由于審計(jì)條件和范圍可能受到限制，無法對財務(wù)報表是否真實(shí)、完整、公允等形成準(zhǔn)確的審計(jì)意見。
梳理堅(jiān)瑞沃能和會計(jì)師事務(wù)所的回復(fù)函，可以看出，由于受債務(wù)危機(jī)影響，許多正常工作無法開展等因素，導(dǎo)致會計(jì)師審計(jì)條件和范圍受限。比如問詢函的第一個問題中，堅(jiān)瑞沃能在配合審計(jì)工作中未能提供26戶子公司銀行結(jié)算賬戶以及未能提供準(zhǔn)確完整的函證信息導(dǎo)致42個銀行賬戶未能實(shí)施函證或回函。
會計(jì)師表示，由于銀行開戶結(jié)算清單的缺失，導(dǎo)致無法判斷公司銀行賬戶的完整性；未能實(shí)施函證或回函的銀行賬戶余額較大導(dǎo)致我們無法判斷期末貨幣資金的正確性，因此對此事項(xiàng)發(fā)表了無法表示的意見。
對此，堅(jiān)瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人透露，由于公司債務(wù)危機(jī)，人員大量離職，多個子、孫公司已無辦公人員，或人員交替時資料信息移交遺漏，導(dǎo)致無法打印銀行結(jié)算賬戶清單。
據(jù)他介紹，堅(jiān)瑞沃能子公司、孫公司數(shù)量眾多，由于絕大部分都是同一個法人，加之地區(qū)分散，密碼遺失等原因，共有26家子、孫公司未能提供開戶清單，“目前公司已協(xié)調(diào)法人身份證原件去全國各地重新辦理。”
堅(jiān)瑞沃能的回復(fù)函顯示，截至2019年6月12日，已向事務(wù)所提供18家子/孫公司開戶清單，3家未開戶子/孫公司確認(rèn)已向事務(wù)所提供未開戶說明，其余5家公司開戶清單公司正在逐一安排打印。問詢函提出的42個銀行賬戶未回函，截至2019年6月12日已完成回函35個賬戶，一個久懸戶已銷戶，另有6個銀行賬戶尚未回函。
“公司已積極安排人員對上述賬戶逐一跟進(jìn)，聯(lián)系銀行重置密碼或變更預(yù)留印鑒等”堅(jiān)瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
會計(jì)師事務(wù)所在回復(fù)函中也明確指出，根據(jù)年審期間了解到的情況，公司的內(nèi)部控制相關(guān)的規(guī)定比較健全，在債務(wù)危機(jī)爆發(fā)之前也得到了很好的執(zhí)行，“自2018年初爆發(fā)債務(wù)危機(jī)后，公司發(fā)生的業(yè)務(wù)主要為抵債、變現(xiàn)等非正常業(yè)務(wù)，加之公司大面積停產(chǎn)，人員大量流失，部分管理崗位人員頻繁更替，導(dǎo)致公司既有的內(nèi)控制度和流程未得到有效執(zhí)行，我們也未發(fā)現(xiàn)公司建立了與抵債、變現(xiàn)等非正常業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度。”
正是由于巨額債務(wù)危機(jī)，堅(jiān)瑞沃能正在面臨更嚴(yán)重的生存危險。堅(jiān)瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人在接受《證券日報》記者采訪時表示，目前公司開工率不足，大量員工流失，目前最緊要的是解決債務(wù)危機(jī)。因?yàn)榇嬖谳^大風(fēng)險，因此公司不斷地發(fā)公告提示可能面臨暫停上市的風(fēng)險。
積極自救
自債務(wù)危機(jī)以來，堅(jiān)瑞沃能一直在積極實(shí)施自救。之前，堅(jiān)瑞沃能已經(jīng)采取同天津進(jìn)平科技發(fā)展有限公司等企業(yè)和自然人共同發(fā)起設(shè)立陜西利同壹號新能源有限合伙企業(yè)、引進(jìn)韓方技術(shù)團(tuán)隊(duì)、采取具體措施落實(shí)大股東李瑤對公司的業(yè)績補(bǔ)償問題等舉措。
為緩解資金壓力，盡快恢復(fù)生產(chǎn)，滿足恢復(fù)生產(chǎn)所需的資金和設(shè)備需求，堅(jiān)瑞沃能在自救之路上又有了新的進(jìn)展。
6月11日晚間，堅(jiān)瑞沃能發(fā)布公告稱，近日，公司與山高租賃擬開展融資租賃交易，通過直接融資租賃(直租)融資3.0億元，租賃期限為6年，租金按季度支付，支付方式為不規(guī)則還款，全資子公司深圳市沃特瑪電池有限公司(以下簡稱“沃特瑪”)為公司提供不可撤銷的連帶責(zé)任保證。
堅(jiān)瑞沃能同時發(fā)布的另一則公告顯示，因公司流動資金緊張，貸款到期后無法正常還款，需向華夏銀行西安分行申請辦理借新還舊業(yè)務(wù)，期限不超過3年，沃特瑪繼續(xù)為該筆貸款提供擔(dān)保責(zé)任。
堅(jiān)瑞沃能為緩解資金壓力作出了諸多努力，但相對86.87億元的訴訟，上述努力顯然遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。
堅(jiān)瑞沃能于6月5日發(fā)布公告稱，公司、沃特瑪及其下屬子公司涉及訴訟案件累計(jì)626件(不含撤訴案件)，涉訴金額共計(jì)約86.87億元，其中已判決金額約38.81億元。已進(jìn)入執(zhí)行階段的訴訟案件涉及的本金約9.80億元，逾期利息、違約金、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、保全費(fèi)等其他費(fèi)用約0.73億元。
同時堅(jiān)瑞沃能累計(jì)被凍結(jié)銀行賬戶127個，涉及凍結(jié)金額共計(jì)5465.69萬元。固定資產(chǎn)及存貨等累計(jì)被查封的價值約10.32億元(不含暫無法估值的沃特瑪名下相關(guān)專利)，另外沃特瑪共計(jì)1.80億元的債權(quán)被凍結(jié)，多個子公司的股權(quán)被凍結(jié)。
由于堅(jiān)瑞沃能已深陷債務(wù)危機(jī)，借新還舊與融資租賃業(yè)務(wù)能否達(dá)成也存在風(fēng)險。對于融資租賃業(yè)務(wù)，堅(jiān)瑞沃能表示大規(guī)模債務(wù)逾期導(dǎo)致公司及沃特瑪大量銀行賬戶被凍結(jié)、大量經(jīng)營性資產(chǎn)被查封，公司能否按照合同約定履行租金償還義務(wù)存在較大不確定性。
仝鐵漢分析，一般情況下判斷一個企業(yè)是否具有持續(xù)經(jīng)營能力主要由產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢、經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、資產(chǎn)現(xiàn)狀、現(xiàn)金流狀況、償債能力、涉訴事項(xiàng)等幾個方面綜合分析。如果一個企業(yè)人員、存貨、固定資產(chǎn)、貨幣資金等主要生產(chǎn)經(jīng)營資源要素出現(xiàn)問題，無法保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營和償還到期債務(wù)，那么可能會影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。
破產(chǎn)重整？
“對于堅(jiān)瑞沃能目前的情況來說，破產(chǎn)重整或許是當(dāng)前適合公司自救的一個辦法?！蔽鞅闭ù髮W(xué)民商法學(xué)院副教授鳳建軍接受采訪時表示。
據(jù)了解，堅(jiān)瑞沃能于2018年12月13日收到債權(quán)人陜西凱瑞達(dá)實(shí)業(yè)有限公司的《催款函》，告知因公司未能按照相關(guān)約定還款，凱瑞達(dá)公司已委托律師向西安市中院申請公司破產(chǎn)重整。
“根據(jù)目前自身的債務(wù)狀況，公司不排除接受相關(guān)債權(quán)人向西安中院提起的破產(chǎn)重整申請?！眻?jiān)瑞沃能相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
“如果進(jìn)入破產(chǎn)重整，就需要各方盡可能的尋找到重整資源，并且制定切實(shí)有效的重整計(jì)劃，這個重整計(jì)劃是恢復(fù)債務(wù)方經(jīng)營活力，保障債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)的法律文件?！兵P建軍表示。
在他看來，2018年最高人民法院發(fā)布的十大典型破產(chǎn)重整案例中，重慶鋼鐵（601005）的破產(chǎn)重整對堅(jiān)瑞沃能來說是一個非常好的可以借鑒的案例。
資料顯示，經(jīng)債權(quán)人申請，重慶市第一中級人民法院(以下簡稱重慶一中法院)于2017年7月3日依法裁定受理重慶鋼鐵重整一案。
在法院的監(jiān)督指導(dǎo)下，管理人以市場化為手段，立足于依托主營業(yè)務(wù)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)涵，化解債務(wù)危機(jī)，提升盈利能力的思路制定了重整計(jì)劃草案。該重整計(jì)劃通過控股股東全部讓渡所持股份用于引入我國第一支鋼鐵產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整基金作為重組方；針對企業(yè)“病因”制定從根本上重塑其產(chǎn)業(yè)競爭力的經(jīng)營方案；處置無效低效資產(chǎn)所得收益用于債務(wù)清償、資本公積金轉(zhuǎn)增股份抵償債務(wù)等措施，維護(hù)重慶鋼鐵1萬余名職工、2700余戶債權(quán)人(其中申報債權(quán)人1400余戶)、17萬余戶中小股東，以及企業(yè)自身等多方利益。重整計(jì)劃草案最終獲得各表決組的高票通過。
2017年11月20日，重慶一中法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃并終止重整程序；12月29日，裁定確認(rèn)重整計(jì)劃執(zhí)行完畢。
據(jù)重慶鋼鐵發(fā)布的年度報告顯示，通過成功實(shí)施重整計(jì)劃，其2017年度獲得歸屬于上市公司股東的凈利潤為3.2億元，實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。2018年，歸屬于上市公司股東凈利潤17.88億元，同比增長458.57%。
