摘 要： 針對歐洲碳減排進(jìn)程中出現(xiàn)的企業(yè)競爭力變化與碳泄漏問題，歐盟提出碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）。中國是歐盟最大的進(jìn)口來源國，碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制成為中歐貿(mào)易新的“碳障礙”，不僅增加中國高碳行業(yè)的出口成本，而且對國內(nèi)碳市場價(jià)格有引導(dǎo)至更高水平的影響。為應(yīng)對歐盟碳關(guān)稅，在國家層面，中國政府需要提前布局，與歐盟圍繞氣候協(xié)定與世貿(mào)組織規(guī)則開展對話，強(qiáng)調(diào)各國應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況承擔(dān)共同但有區(qū)別的責(zé)任，同時(shí)注重國際國內(nèi)碳定價(jià)規(guī)則對標(biāo)，加強(qiáng)碳減排基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；在企業(yè)層面，中國企業(yè)需要注重技術(shù)創(chuàng)新，消化自身碳排放成本，優(yōu)化碳排放權(quán)交易策略，增強(qiáng)碳關(guān)稅應(yīng)對能力建設(shè)。中歐碳市場近年來合作機(jī)制不斷深入，有良好的合作基礎(chǔ)，需要從綠色脫碳大格局視角審視碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制，進(jìn)一步擴(kuò)大中歐共識成果，營造良好的貿(mào)易氛圍，形成互利共贏的合作模式。
1 歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制
1.1 機(jī)制概況
歐盟提出碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的主要目的是應(yīng)對碳價(jià)在不同區(qū)域產(chǎn)生的生產(chǎn)商競爭公平性問題、碳泄漏問題以及促進(jìn)減排問題。該機(jī)制要求進(jìn)入歐盟的商品根據(jù)含碳量購買相應(yīng)的碳排放配額，從而可以使進(jìn)口商品與歐盟內(nèi)部商品承擔(dān)相同的碳成本。歐盟將采取為進(jìn)口商單獨(dú)構(gòu)建碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制電子憑證交易市場的方式。2021年7月14日，歐洲議會公布了應(yīng)對氣候變化一攬子立法提案（即“Fit for 55”），其中碳關(guān)稅覆蓋的行業(yè)主要包括鋼鐵、水泥、化肥、鋁和電力5個(gè)領(lǐng)域，暫未納入煉油、造紙、玻璃和化工這幾類具有高碳泄漏風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品?？紤]到歐盟法案通過的平均所需時(shí)間為18個(gè)月，預(yù)計(jì)本次歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制提案或在2022年12月正式通過，并于2023年正式執(zhí)行。2023－2025年為過渡期試運(yùn)行階段，相關(guān)進(jìn)口企業(yè)僅需報(bào)送排放數(shù)據(jù)，無需繳納相關(guān)費(fèi)用，自2026年起正式實(shí)施后，則需按要求提交相應(yīng)數(shù)額的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制電子憑證，即開始征收碳關(guān)稅。
1.2 機(jī)制運(yùn)行
首先，進(jìn)口商需根據(jù)進(jìn)口商品中所含的碳排放量，向碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制行政機(jī)關(guān)購買相應(yīng)數(shù)量的以“歐元/噸碳排放”為單位的電子憑證，并以歐盟碳排放權(quán)交易系統(tǒng)的共同拍賣平臺上一周碳排放配額的平均拍賣價(jià)格作為下一周碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制電子憑證的售價(jià)。
其次，碳關(guān)稅并非逐筆征收，而是設(shè)定在下一年的1－5月統(tǒng)一結(jié)算。歐盟進(jìn)口商必須在每年5月31日之前申報(bào)上一日歷年度其進(jìn)口產(chǎn)品中所含的碳排放量，以及申報(bào)在扣除歐盟同類產(chǎn)品企業(yè)獲得免費(fèi)排放額度和進(jìn)口產(chǎn)品在其生產(chǎn)國已經(jīng)支付的碳價(jià)后，所對應(yīng)的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制電子憑證數(shù)量。進(jìn)口商必須保證在5月31日前在其碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制系統(tǒng)賬戶上有與商品碳排放量對應(yīng)的足夠數(shù)量的相應(yīng)電子憑證用于清繳。電子憑證的有效期為2年，到期未完成清繳的歐盟進(jìn)口商將被處以罰款，罰款金額為每噸二氧化碳排放當(dāng)量100歐元，隨歐洲居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）的變動作相應(yīng)調(diào)整。
最后，在年度清繳之后，碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制行政機(jī)關(guān)應(yīng)回購進(jìn)口商賬戶上多余的電子憑證，回購價(jià)格為進(jìn)口商購買該電子憑證時(shí)所支付的價(jià)格?；刭彅?shù)量不能超過進(jìn)口商在上一年度購買的電子憑證總數(shù)的1/3。如果回購后注冊進(jìn)口商的賬戶上仍有多余的電子憑證（即超過上一年度購買總數(shù)1/3的部分），則應(yīng)由碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制行政機(jī)關(guān)在6月30日之前清零。
2 歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制對中國企業(yè)的影響
碳減排已成為全球趨勢，在歐盟碳定價(jià)示范作用下，對進(jìn)口貨物征收碳關(guān)稅將成為全球新的貿(mào)易保護(hù)政策趨勢。中國是歐盟最大的進(jìn)口來源國，中國向歐盟出口的碳排放密集產(chǎn)品將面臨清繳碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制電子憑證帶來的碳邊境稅壓力。
2.1 碳關(guān)稅將改變中歐隱含碳排放不對稱的貿(mào)易結(jié)構(gòu)
根據(jù)近5年的國際貿(mào)易數(shù)據(jù)，中國受碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制影響的商品出口總額平均為61.14億美元/年，占對歐出口總額的1.8%。受歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制影響最大的兩類產(chǎn)品為鋼材和鋁，其對歐出口總額分別為46.7億美元/年和13.8億美元/年。依據(jù)碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制規(guī)則測算，在碳關(guān)稅正式實(shí)施之時(shí)，碳成本將推動鋼鐵產(chǎn)品價(jià)格上漲5.2%，鋁材出口歐盟價(jià)格上漲15.4%。歐盟碳關(guān)稅對中國部分高碳出口行業(yè)成本影響較大。中歐水泥和化肥的貿(mào)易量較小，對歐洲幾乎沒有電力貿(mào)易。中國出口歐盟的其他產(chǎn)品，例如汽車、太陽能光伏板、電子產(chǎn)品、機(jī)械零件、家具、玩具、服裝等終端復(fù)合產(chǎn)品，未納入提案中，目前并不會受到影響，但后續(xù)階段碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制管轄范圍最終將包括歐盟碳排放權(quán)交易體系所涵蓋的所有行業(yè)的產(chǎn)品。
表1 碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制對中國出口歐盟主要產(chǎn)品價(jià)格影響
目前，碳關(guān)稅對中歐貿(mào)易全局影響較小。如果碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制覆蓋歐盟碳市場下的所有行業(yè)，中國受影響產(chǎn)品的出口額將占出口至歐盟總額的12%，年度金額約為427.5億美元（約2757億人民幣）。其中受影響最大的部門將分別為石油化工產(chǎn)品和鋼鐵，兩者的出口額占受影響貿(mào)易總額的27%左右。從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上看，歐盟從中國進(jìn)口商品的種類將從含碳復(fù)雜的工業(yè)制成品逐漸向原材料偏移。碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制增加高碳商品的碳成本，有利于能源效率高而工業(yè)碳排放低的產(chǎn)品出口，從而改變中歐貿(mào)易中的隱含碳排放高度不對稱結(jié)構(gòu)。由于中國鋼鐵、水泥等高耗能產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)鏈相對其他發(fā)展中國家更為完善，中國或可借此契機(jī)，與其他發(fā)展中國家展開低碳競賽，擴(kuò)大在歐盟市場的份額。
2.2 碳關(guān)稅或?qū)⒊蔀橹袣W貿(mào)易的“碳障礙”，并涉及企業(yè)商業(yè)秘密的安全性
歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制內(nèi)涵碳排放量計(jì)算采用全生命周期法，需要測算商品生產(chǎn)過程中的直接和間接（耗能）碳排放，以及在碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制界限內(nèi)原料的碳排放。如果出口國（生產(chǎn)企業(yè)）無法提供核算數(shù)據(jù)，則需參照歐盟同行業(yè)中排放強(qiáng)度最高的10%企業(yè)的數(shù)據(jù)來確定，這種方式對碳核算基礎(chǔ)能力較弱的國家將產(chǎn)生額外的核算成本，成為新的國際貿(mào)易障礙。另外，對于出口企業(yè)商品信息的碳足跡申報(bào)，涉及商品詳細(xì)生產(chǎn)過程，也不利企業(yè)商業(yè)秘密的安全。
2.3 碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制將引導(dǎo)中國碳價(jià)至更高水平
碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制對歐盟進(jìn)口商品的含碳量進(jìn)行定價(jià)，并且歐盟規(guī)定進(jìn)口商可以扣除在生產(chǎn)國已經(jīng)支付的碳價(jià)，從而推動出口國（商品生產(chǎn)國）碳交易市場與歐盟對標(biāo)。從全國統(tǒng)一碳市場成交價(jià)格來看，2021年8月碳排放權(quán)交易平均價(jià)格在50元/噸（人民幣計(jì)價(jià)）左右，與歐盟60歐元/噸的碳價(jià)格差距較大，高碳價(jià)將通過中歐貿(mào)易向中國傳導(dǎo)，中國碳排放權(quán)交易價(jià)格將被引導(dǎo)至更高水平。
3 應(yīng)對歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的策略
3.1 國家層面的應(yīng)對策略
3.1.1 圍繞碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的合規(guī)性和碳價(jià)政策與歐盟開展對話
首先，雖然歐盟利用《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》貿(mào)易限制的例外條款作為其碳關(guān)稅成立的依據(jù)，但是歐盟碳關(guān)稅的生產(chǎn)碳足跡不符合世界貿(mào)易組織（WTO）最惠國待遇，并且碳關(guān)稅貿(mào)易限制屬性也不符合國民待遇等。其次，中國要堅(jiān)持碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制應(yīng)體現(xiàn)《巴黎協(xié)定》中發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家應(yīng)“按照不同的國情體現(xiàn)平等以及共同但有區(qū)別的責(zé)任和各自能力的原則”，不能由歐盟代替全球制定碳邊境稅制度。再次，強(qiáng)調(diào)作為發(fā)展中國家的中國是隱含碳排放的順差國，是碳排放的凈流入國，歐洲等發(fā)達(dá)國家應(yīng)負(fù)擔(dān)碳轉(zhuǎn)移排放的責(zé)任，爭取達(dá)成長期豁免協(xié)議。最后，還需要向歐方充分說明不能簡單以中歐碳價(jià)的對等作為評估企業(yè)碳排放成本對等的依據(jù)，尤其需要考慮中國的強(qiáng)制性節(jié)能政策等非顯性碳價(jià)政策給企業(yè)施加的排放成本，從而提高歐盟對中國減排政策的認(rèn)可度，為中國出口企業(yè)爭取相應(yīng)的碳邊境調(diào)節(jié)義務(wù)減免。
綠色溢價(jià)指零排放燃料成本與化石燃料成本之差。隨著技術(shù)進(jìn)步和管理改進(jìn)，中國預(yù)計(jì)2030年在電力行業(yè)實(shí)現(xiàn)負(fù)綠色溢價(jià)。在碳中和目標(biāo)下，應(yīng)積極推廣基于綠色溢價(jià)的“成本－有效性”分析框架，降低綠色溢價(jià)，經(jīng)濟(jì)主體才有動力從化石能源轉(zhuǎn)向清潔能源。各國應(yīng)從自身的實(shí)際情況出發(fā)，去探索適合本國國情的脫碳道路。
3.1.2 融合外部碳交易規(guī)則，構(gòu)建中國出口產(chǎn)品碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制
碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制電子憑證價(jià)格與歐盟碳交易市場價(jià)格掛鉤。歐盟碳排放權(quán)交易系統(tǒng)較為成熟，中國雖然已公布并施行《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》，但是相比之下，中國碳排放權(quán)交易市場建設(shè)才剛起步，應(yīng)在碳排放權(quán)交易規(guī)則等方面加強(qiáng)對接，例如在目標(biāo)設(shè)定、配額初始發(fā)放，以及監(jiān)測、報(bào)告、驗(yàn)證規(guī)則（MRV，即Monitoring， Reporting and Verification）等方面加強(qiáng)與歐盟協(xié)調(diào)，盡量與歐盟協(xié)商達(dá)成碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制項(xiàng)目互認(rèn)，以減少碳稅或獲得關(guān)稅豁免。同時(shí)，應(yīng)立足于自身實(shí)際，盡快擴(kuò)大國內(nèi)碳排放權(quán)交易市場和碳定價(jià)覆蓋范圍，將碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制中涉及的鋼鐵、水泥、鋁和化肥等產(chǎn)品納入全國碳排放權(quán)交易市場，減少出口損失。另外，對標(biāo)歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制，中方可以構(gòu)建出口產(chǎn)品碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制，對出口至歐盟地區(qū)的高碳產(chǎn)品征收碳稅，將碳稅資金留在中國。
3.1.3 堅(jiān)持“先立后破”，完善減碳基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
中國政府提出“先立后破”并遏制“兩高”（高耗能、高排放）項(xiàng)目盲目發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃。中國經(jīng)濟(jì)需要高質(zhì)量增長，要先做好減碳基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，在保證能源安全、電力充足穩(wěn)定供應(yīng)情況下，遏制高耗能、高排放項(xiàng)目盲目發(fā)展，進(jìn)一步推進(jìn)減碳。政府還需要從環(huán)保合規(guī)管理、市場布局調(diào)整、新能源替代、減排工藝改造等角度綜合籌劃，同時(shí)構(gòu)建新能源系統(tǒng)、電力體制改革、碳排放權(quán)交易市場等多方面的配套制度建設(shè)。中國應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)碳排放權(quán)交易市場相關(guān)行業(yè)的技術(shù)能力建設(shè)，包括完善碳排放核算指南，建立可靠的監(jiān)測報(bào)告及核查的監(jiān)測、報(bào)告、驗(yàn)證規(guī)則制度，設(shè)立碳信息披露制度等，為應(yīng)對歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制做好充足準(zhǔn)備。
3.2 企業(yè)層面的應(yīng)對策略
3.2.1 企業(yè)通過低碳創(chuàng)新技術(shù)與項(xiàng)目開發(fā)消化自身碳排放成本
企業(yè)應(yīng)當(dāng)從產(chǎn)品碳足跡出發(fā)，利用技術(shù)升級減少高碳原材料使用，研究碳捕集、利用與封存等技術(shù)以減少碳排放。企業(yè)也可以通過開發(fā)林業(yè)碳匯項(xiàng)目、光伏發(fā)電項(xiàng)目、風(fēng)電項(xiàng)目等可再生能源項(xiàng)目來抵消自身排放的二氧化碳。高碳排放企業(yè)可以提升新能源的使用比例，通過自建電站、直購新能源電力、利用綠色氫能和外購綠證等方式消化碳排放成本。企業(yè)只有實(shí)現(xiàn)自身的降碳和減碳，才能更好地消化碳關(guān)稅帶來的碳排放成本增加，形成自身成本競爭優(yōu)勢。
3.2.2 通過優(yōu)化交易策略提升碳排放權(quán)交易能力
歐洲碳關(guān)稅的實(shí)施與歐盟碳排放權(quán)交易體系掛鉤，直到第二年清繳碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制電子憑證前，企業(yè)在1年內(nèi)可以通過分析歐盟碳市場配額供需以及碳市場政策變化，把握歐盟碳價(jià)與碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制電子交易憑證的價(jià)格波動規(guī)律，來選擇合適的碳交易時(shí)間點(diǎn)以及交易數(shù)量。通過優(yōu)化碳市場交易策略，綜合運(yùn)用碳金融市場多種衍生品工具，提升碳排放權(quán)交易能力，達(dá)到降低碳排放權(quán)交易成本的目的。
3.2.3 利用碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制過渡期，提前布局，增強(qiáng)應(yīng)對碳關(guān)稅的能力建設(shè)
歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制政策過渡期為2023－2025年，3年期間進(jìn)口商僅需上報(bào)進(jìn)口商品碳排放數(shù)據(jù)，無需購買碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制電子憑證。在此期間，中方企業(yè)需要充分掌握碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制規(guī)則，根據(jù)企業(yè)原料供應(yīng)和產(chǎn)品生產(chǎn)的實(shí)際情況，對報(bào)告產(chǎn)品的碳足跡、碳成本進(jìn)行預(yù)測和核算，結(jié)合國內(nèi)碳排放權(quán)免費(fèi)配額以及拍賣交易等政策，合理確定碳價(jià)水平，避免出口至歐盟的產(chǎn)品碳排放雙重征稅，減少出口損失。中國的第三方核查機(jī)構(gòu)也可以提前布局，取得歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制下的核查資質(zhì)，方便為中國對歐出口企業(yè)服務(wù)。對于中國受碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制影響較大的鋼鐵行業(yè)，因產(chǎn)能過剩，生產(chǎn)商很難轉(zhuǎn)嫁碳成本，并且從2021年5月以來國家大幅取消鋼鐵產(chǎn)品出口退稅，中小型的鋼鐵企業(yè)需及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，進(jìn)行低碳轉(zhuǎn)型，避免未來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。
原文信息
題目：歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制對中國的影響及應(yīng)對建議
作者：盧明霞，陳蕊，相超
作者單位：1.中國石油天然氣集團(tuán)有限公司；2.中國石油集團(tuán)經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院
刊登期號：《國際石油經(jīng)濟(jì)》2021年第10期
