中國儲能網(wǎng)訊：當(dāng)?shù)貢r(shí)間3月31日，美國財(cái)政部發(fā)布關(guān)于電動汽車稅收抵免的電池采購要求指導(dǎo)意見（下稱“指導(dǎo)意見”），明確了其《通脹削減法案》中關(guān)于電動汽車補(bǔ)貼政策的細(xì)則?！锻浵鳒p法案》被視為美國“動力電池白名單”，這也使得指導(dǎo)意見成為產(chǎn)業(yè)鏈頭部企業(yè)開拓美國市場的關(guān)鍵。
2022年8月，美國總統(tǒng)拜登正式頒布了《通貨膨脹削減法案》，計(jì)劃將為在北美地區(qū)進(jìn)行組裝的電動汽車提供高達(dá)7500美元/輛的聯(lián)邦稅收抵免，但有嚴(yán)格的要求。
稅收抵免方式方面，指導(dǎo)意見將稅收抵免的7500美元平均分為兩份，分別對應(yīng)關(guān)鍵礦物要求和電池組件要求，每符合一項(xiàng)可獲得3750美元/輛的稅收抵免。如果兩者都符合，即可獲得7500美元/輛的全額稅收抵免。
標(biāo)準(zhǔn)方面，指導(dǎo)意見要求動力電池中至少有價(jià)值40%的鋰、鎳、錳、石墨和鈷等關(guān)鍵礦物，必須是在美國或與美國有自由貿(mào)易協(xié)定的國家中提取、加工或回收。這一比例將逐年提升，到2024年達(dá)50%，到2029年達(dá)80%。同時(shí)，指導(dǎo)意見中將動力電池正負(fù)極材料定義為電池的關(guān)鍵礦物，而非電池組件。
目前，符合條件的國家包括澳大利亞、巴林、加拿大、智利、哥倫比亞、日本等，歐盟和英國尚沒有資格。
流程方面，根據(jù)指導(dǎo)意見，汽車制造企業(yè)需通過三步來確定其是否符合稅收抵免要求：第一步明確電池中關(guān)鍵礦物的來源地；第二步確定電池中哪些礦物符合通脹法案所規(guī)定的關(guān)鍵礦物；第三步計(jì)算電動汽車電池中屬于關(guān)鍵礦物的比例。
為了不遺余力“吸引”投資，《通貨膨脹削減法案》還要求，電動汽車電池組件必須有一定的比例在北美制造或組裝才能獲得稅收補(bǔ)貼。2023年這一比例為50%，2024和2025年將增至60%，此后每年遞增10%，到2029年達(dá)到100%。
美國財(cái)政部表示，4月18日起，申請《通脹削減法案》稅收抵免的電動汽車將受到以上要求的約束。
分析人士指出，雖然美國汽車市場電動化空間巨大，但是本地產(chǎn)業(yè)鏈配套十分匱乏，美國此舉意在要求本國及本國以外的企業(yè)將生產(chǎn)基地轉(zhuǎn)移到美國本土，構(gòu)建其自身的電動汽車產(chǎn)業(yè)鏈，同時(shí)美國車企或?qū)⒁虼私档蜕嫌尾少彸杀荆瑺幦「偁巸?yōu)勢。
值得注意的是，美國“動力電池白名單”給中國動力電池企業(yè)赴美建廠增大了不確定性風(fēng)險(xiǎn)。
“敏感實(shí)體”自由裁定權(quán)
近年來，隨著我國動力電池產(chǎn)業(yè)進(jìn)入高速發(fā)展期，包括寧德時(shí)代、國軒高科、遠(yuǎn)景動力、億緯動力、蜂巢能源在內(nèi)的國內(nèi)多家頭部電池企業(yè)將目光瞄準(zhǔn)海外市場。
作為電動汽車重要的增量市場，歐洲和美國是國內(nèi)電池企業(yè)“出?！钡闹饕康牡?，多家企業(yè)已先后在歐洲建廠，而在美國建廠卻長期受阻。
業(yè)內(nèi)人士表示，雖然關(guān)鍵礦物和電池組件的相關(guān)限制條款對中國企業(yè)目前的影響有限，中國企業(yè)既可以在美國建設(shè)生產(chǎn)基地，也可以從澳大利亞、智利、墨西哥等與美國簽署了自由貿(mào)易協(xié)定并且富產(chǎn)關(guān)鍵礦物原料的國家采購，但是，“敏感實(shí)體”排除條款可以直接將相關(guān)企業(yè)送出美國市場，這正是中國動力電池企業(yè)最為擔(dān)憂的條款。
《華爾街日報(bào)》報(bào)道稱，美國政府部門還將就《通脹削減法案》中關(guān)于“外國敏感實(shí)體”的條款制定指導(dǎo)意見。從2024年起，如果電動汽車包含來自與中國相關(guān)的“外國敏感實(shí)體”的電池組件或關(guān)鍵礦物，將無法申領(lǐng)上述稅收抵免。
更為不確定的是，關(guān)于“敏感實(shí)體”，其有一條規(guī)定是美國國務(wù)卿在與美國國防部長和情報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人協(xié)商后，只要確定該實(shí)體從事未經(jīng)授權(quán)的、有損于美國國家安全或外交政策的行為，即可被定義為“敏感實(shí)體”，這意味著美國政府對“敏感實(shí)體”具有自由裁定權(quán)。
也就是說，《通脹削減法案》帶來的最大的不確定性是中國企業(yè)未來是否會被列入“敏感實(shí)體”之中。
今年3月初，有媒體報(bào)道稱，美國聯(lián)邦參議員盧比奧提出，希望禁止對使用中國技術(shù)生產(chǎn)的電動汽車電池提供稅收抵免，直接針對以寧德時(shí)代為代表的中國企業(yè)。
而早在2月中旬，寧德時(shí)代與福特汽車官宣合建電池工廠之時(shí)，盧比奧就已公開反對，“這只會加深美國對中國電池技術(shù)的依賴”，并要求美國政府審查福特與寧德時(shí)代的這一合作協(xié)議中的技術(shù)轉(zhuǎn)讓條款。據(jù)悉，當(dāng)時(shí)支持盧比奧的美國議員不在少數(shù)。
資料顯示，上述兩家企業(yè)的合作中，福特將擁有工廠100%股權(quán)，包括建筑和基礎(chǔ)設(shè)施，寧德時(shí)代則將擁有工廠的運(yùn)營權(quán)和技術(shù)所有權(quán)。寧德時(shí)代相當(dāng)于技術(shù)入股，“曲線”入美供應(yīng)鏈，但雙方能否成功合作，目前仍是未知數(shù)。而其他中國動力電池企業(yè)現(xiàn)階段放緩在美國的投資也在情理之中。
提高自身競爭力壁壘或?yàn)橹袊髽I(yè)進(jìn)入美國市場的利器
不僅中國企業(yè)在美建廠被蒙上“陰影”，同時(shí)，歐盟和英國也未在此次指導(dǎo)意見中受益。
此前，歐盟常駐世貿(mào)組織代表馬查多就曾提出強(qiáng)烈抗議，美國《通脹削減法案》有關(guān)電動汽車補(bǔ)貼條款為其國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)提供大量補(bǔ)貼，構(gòu)成對其他國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)歧視性對待，違反世貿(mào)組織相關(guān)規(guī)定。
歐洲多國認(rèn)為，美國《通脹削減法案》或損害歐洲企業(yè)競爭力，誘使投資轉(zhuǎn)向美國，損害歐洲產(chǎn)業(yè)發(fā)展和就業(yè)。其中德國、法國等汽車制造大國反對呼聲尤高，今年2月初，因不滿《通脹削減法案》，德國、法國經(jīng)濟(jì)部長還曾赴美“討說法”，但未有相關(guān)會晤結(jié)果報(bào)道。
今年2月底，德國勃蘭登堡州經(jīng)濟(jì)部透露，特斯拉已暫停了在勃蘭登堡州生產(chǎn)完整電池系統(tǒng)的計(jì)劃，其將在稅收優(yōu)惠政策更有利的美國完成部分生產(chǎn)步驟。而早在去年10月，就有消息稱，特斯拉正在將制造4680電池的部分產(chǎn)線，包括卷繞、組裝和化成等生產(chǎn)設(shè)備從德國轉(zhuǎn)移回美國。
顯然，美國自建動力電池產(chǎn)業(yè)鏈的野心顯露無遺。為了打壓中國以及歐洲多國電動汽車及動力電池產(chǎn)業(yè)發(fā)展，美國《通脹削減法案》的一些條款都做了明確的限定，即使中國企業(yè)在歐洲基地生產(chǎn)產(chǎn)品，如進(jìn)入美國市場，也難以享受其相關(guān)稅收抵免政策。
這也給中國企業(yè)開拓美國電動汽車市場提出更高的要求。令業(yè)界關(guān)注的是，不僅福特宣布將與寧德時(shí)代共建電池工廠，知情人士稱，特斯拉已與美國白宮官員討論了尋求與寧德時(shí)代在美國建立電池工廠的計(jì)劃。其透露，這兩家公司的合作模式與福特和寧德時(shí)代的合作模式相似，特斯拉將從寧德時(shí)代獲得技術(shù)許可。
此外，遠(yuǎn)景動力在美國田納西州的電池基地目前已運(yùn)營10年之久，基本適應(yīng)了當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)和管理機(jī)制。
《金融時(shí)報(bào)》的一項(xiàng)數(shù)據(jù)顯示，自通脹法案通過以來，美國已宣布了投資額超過560億美元的電動汽車和電池項(xiàng)目。但根據(jù)國際能源署的分析，美國幾乎沒有鋰、鎳和鈷等礦物的開采或加工能力，該國的電池正負(fù)極材料產(chǎn)量不到全球的5%。完整的電動汽車及動力電池產(chǎn)業(yè)鏈建設(shè)非一朝一夕可以完成，而提高技術(shù)和產(chǎn)能壁壘，或?qū)⒊蔀橹袊髽I(yè)應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)的利器。
