深交所4月12日的一份年報(bào)問詢函引起了小編注意。這問詢函是發(fā)給青海鹽湖工業(yè)股份有限公司的。問詢函暴露了重要子公司鹽湖鎂業(yè)一個(gè)很奇葩的事情：2016年?duì)I業(yè)收入為0，但經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為11．07億元。深交所要公司回答什么原因造成的。
1997年上市的鹽湖股份的主營業(yè)務(wù)分三部分：氯化鉀的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售；鹽湖資源綜合開發(fā)利用；其他 業(yè)務(wù)包括水泥生產(chǎn)、商貿(mào)連鎖業(yè)務(wù)以及酒店業(yè)務(wù)。其中，氯化鉀的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)收入為公司報(bào)告期主營業(yè)務(wù)核心部分，報(bào)告期占公司營業(yè)收入比例為50．57％。
2017年年報(bào)顯示，公司2017年?duì)I業(yè)收入116．99億元，虧損41．59億元，較上年同期下降－1，318．77％。讓人納悶的是，2017年是近4年?duì)I業(yè)收入最高的一年，怎么還虧損近42億元？2014年?duì)I業(yè)收入104億元，凈利潤還達(dá)到13億元，2015年、2016年?duì)I業(yè)收入均在100億元以上，但凈利潤不到2014年的50％，分別為5．59億元、3．41億元。2017年?duì)I業(yè)收入創(chuàng)近4年的新高，凈利潤卻往相反方向創(chuàng)新高，巨額虧損近42億元。
單位：億元
公司解釋虧損的主要原因是：生產(chǎn)要素價(jià)格居高不下，鉀肥銷量的減少；海納 “2．14” 、化工“6．28”安全事故的影響，2017年生產(chǎn)裝置大部分時(shí)間處于停產(chǎn)中，市場景氣度較高的PVC、燒堿、水泥等均未能生產(chǎn)，并進(jìn)行相關(guān)整改投入，導(dǎo)致虧損數(shù)增加；煤炭和天然氣供給不足導(dǎo)致化工裝置不能滿負(fù)荷運(yùn)行；海納、金屬鎂等項(xiàng)目大規(guī)模轉(zhuǎn)固致成本增加。
公司2017年資產(chǎn)減值損失就達(dá)到了43億元。
深交所問詢函還暴露了鹽湖鎂業(yè)一個(gè)很奇葩的事情：2016年?duì)I業(yè)收入為0，但經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為11．07億元。深交所要公司回答什么原因造成的。
巨額的資產(chǎn)減值損失主要發(fā)生在3個(gè)子（孫）公司，減值原因是資源配置不到位、生產(chǎn)設(shè)施老化、生產(chǎn)工藝不成熟等等。
1、子公司鹽湖鎂業(yè)洗煤裝置、焦化裝置由于煤炭資源配置不到位，且原煤采購成本較高，造成生產(chǎn)成本高于銷售價(jià)格，因此在報(bào)告期內(nèi)計(jì)提 15．19 億元固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提 7．62 億元金屬鎂一體化項(xiàng)目在建工程減值準(zhǔn)備。
2、子公司海納化工建成投產(chǎn)多年，部分生產(chǎn)設(shè)施老化，出現(xiàn)減值跡象。因此在報(bào)告期內(nèi)計(jì)提 9561 萬元固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，海納PVC一體化項(xiàng)目計(jì)提近 3．7 億元在建工程減值準(zhǔn)備。
3、孫公司海虹化工ADC 發(fā)泡劑生產(chǎn)裝置因生產(chǎn)工藝不成熟、原料采購價(jià)格高等影響，造成產(chǎn)品生產(chǎn)成本偏高，出現(xiàn)減值跡象，計(jì)提6977 萬元固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
4、子公司鹽湖能源因現(xiàn)有采剝工程的使用存在重大不確定，對采剝工程固定資產(chǎn)價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2．37 億元。
從深交所年報(bào)問詢函里可以看到，重要子公司鹽湖鎂業(yè)是主要虧損源，這個(gè)子公司2017年虧損31．98元，占鹽湖股份2017年總虧損額的77％。虧損原因一是生產(chǎn)成本高于銷售價(jià)格，生產(chǎn)越多虧損越多；二是計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15．19億元、計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備7．62億元，合計(jì)近23億元。
關(guān)于對青海鹽湖工業(yè)股份有限公司的年報(bào)問詢函
公司部年報(bào)問詢函［2018］第 31 號
青海鹽湖工業(yè)股份有限公司董事會 ：
我部在對你公司 2017 年年度報(bào)告（以下簡稱“年報(bào)”）事后審查中關(guān)注如下事項(xiàng)：
1． 你公司控股子公司青海鹽湖鎂業(yè)有限公司（以下簡稱“鹽湖鎂業(yè)”）2016 年、2017 年?duì)I業(yè)收入分別為 0 億元、4．89 億元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分別為11．07億元、 －1．70億元，凈利潤分別為－9，402．39萬元、－31．98 億元。2017 年，鹽湖鎂業(yè)洗煤裝置、焦化裝置由于煤炭資源配置不到位，且原煤采購成本較高，造成生產(chǎn)成本高于銷售價(jià)格，因此在報(bào)告期內(nèi)計(jì)提 15．19 億元固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提 7．62 億元金屬鎂一體化項(xiàng)目在建工程減值準(zhǔn)備，請你公司說明：
（1）鹽湖鎂業(yè)的成立時(shí)間、投資金額、投產(chǎn)運(yùn)營情況，2016 年?duì)I業(yè)收入為 0 但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為11．06 億元的原因。
（2）詳細(xì)列示鹽湖鎂業(yè)固定資產(chǎn)以及在建工程減值的測算過程，并對比 2016 年度的相關(guān)資產(chǎn)減值測算過程，說明你公司 2016 年度資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分，2017 年度集中計(jì)提資產(chǎn)減值損失是否合理、相關(guān)會計(jì)處理是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請你公司年審會計(jì)師核查并發(fā)表意見。
（3）鹽湖鎂業(yè)主要固定資產(chǎn)的原值、歷年折舊及減值情況，生產(chǎn)成本中固定成本和變動成本的構(gòu)成比例及變動情況，最近 2 年原煤采購成本占生產(chǎn)成本的比重，相關(guān)存貨是否已充分計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備。請你公司年審會計(jì)師核查并發(fā)表意見。
2． 報(bào)告期內(nèi)你公司的子公司青海鹽湖海納化工有限公司項(xiàng)目（以下簡稱“海納化工”）建成投產(chǎn)多年，部分生產(chǎn)設(shè)施老化，出現(xiàn)減值跡象。因此在報(bào)告期內(nèi)計(jì)提 9，561 萬元固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，海納PVC一體化項(xiàng)目計(jì)提近 3．7 億元在建工程減值準(zhǔn)備。請你公司說明：
（1）海納化工的成立時(shí)間、主營業(yè)務(wù)，最近 3 年主要經(jīng)營數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以前年度固定資產(chǎn)減值計(jì)提金額。
（2）海納化工的固定資產(chǎn)以及在建工程減值的測算過程，并對比 2016 年度的相關(guān)資產(chǎn)減值測算過程，說明你公司 2016 年度資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分，2017 年度集中計(jì)提資產(chǎn)減值損失是否合理、相關(guān)會計(jì)處理是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請你公司年審會計(jì)師核查并發(fā)表意見。
3． 報(bào)告期內(nèi)你公司的孫公司青海鹽湖海虹化工股份有限公司（以下簡稱“海虹化工”）ADC 發(fā)泡劑生產(chǎn)裝置因生產(chǎn)工藝不成熟、原料采購價(jià)格高等影響，造成產(chǎn)品生產(chǎn)成本偏高，出現(xiàn)減值跡象，計(jì)提6，977 萬元固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；子公司青海鹽湖能源有限公司（以下簡稱“鹽湖能源”）因現(xiàn)有采剝工程的使用存在重大不確定，對采剝工程固定資產(chǎn)價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2．37 億元。請你公司說明：
（1）海虹化工的成立時(shí)間、主營業(yè)務(wù)，最近兩年主要經(jīng)營數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以前年度固定資產(chǎn)減值計(jì)提金額，并說明海虹化工 ADC發(fā)泡劑生產(chǎn)裝置的開工建設(shè)時(shí)間和投產(chǎn)時(shí)間，固定資產(chǎn)賬面原值、歷年計(jì)提折舊和減值情況，現(xiàn)有采剝工程使用的采煤生產(chǎn)工藝與未來采煤生產(chǎn)工藝的差異。
（2）鹽湖能源所持有的采剝工程開工建設(shè)時(shí)間、投產(chǎn)時(shí)間、投資金額、投產(chǎn)運(yùn)營情況，目前存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況。
（3）海虹化工的固定資產(chǎn)、鹽湖能源采剝工程資產(chǎn)減值的測算過程，并對比 2016 年度的相關(guān)資產(chǎn)減值測算過程，說明 2016 年度相關(guān)資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分，2017 年度集中計(jì)提資產(chǎn)減值損失是否合理、相關(guān)會計(jì)處理是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請你公司年審會計(jì)師核查并發(fā)表意見。
4． 你公司年報(bào)顯示，2017 年你公司分季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在較大波動，第四季度營業(yè)收入顯著高于前三季度，同時(shí)第四季度歸屬于上市公司股東的凈利潤出現(xiàn)大幅度的虧損，請你公司結(jié)合市場環(huán)境變化情況、你公司經(jīng)營情況變化等，說明你公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在較大季節(jié)性波動、分季度營業(yè)收入與凈利潤變動幅度不一致的原因及合理性。
5． 你公司年報(bào)第 21 頁“公司實(shí)物銷售收入是否大于勞務(wù)收入”表顯示，氯化鉀制造業(yè) 2016 年庫存量＋2017 年生產(chǎn)量－2017 年銷售量＝119．48 萬噸，大于披露的 2017 年末庫存量 88．05 萬噸。對此，你公司稱報(bào)告期內(nèi)氯化鉀內(nèi)部消耗增加導(dǎo)致報(bào)告期庫存量較上年減少。請你公司說明：
（1） 氯化鉀2016年和2017年的庫存商品賬面原值和賬面價(jià)值。
（2） 氯化鉀銷售量、生產(chǎn)量、庫存量勾稽關(guān)系存在差異的原因。
（3）氯化鉀內(nèi)部消耗的產(chǎn)生緣由及報(bào)告期內(nèi)氯化鉀內(nèi)部消耗增加的原因。
6． 你公司年報(bào)顯示，公司擁有鹵水提鋰、鹵水提鎂技術(shù)，未來將大力發(fā)展鋰、鎂相關(guān)業(yè)務(wù)。請你公司補(bǔ)充說明以下問題：
（1）截至目前，你公司的鹽湖提鋰業(yè)務(wù)的相關(guān)發(fā)展情況，2017年度相關(guān)產(chǎn)品的產(chǎn)量數(shù)據(jù)、2018 年度預(yù)計(jì)生產(chǎn)情況，并分析鋰產(chǎn)業(yè)的競爭格局、現(xiàn)有龍頭企業(yè)的發(fā)展情況，進(jìn)而說明鋰業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)未來對你公司業(yè)務(wù)發(fā)展的影響情況，并請你公司及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)。
（2）截至目前，你公司鹽湖提鎂業(yè)務(wù)的相關(guān)發(fā)展情況，2017 年度相關(guān)產(chǎn)品的產(chǎn)量數(shù)據(jù)、2018 年度的預(yù)計(jì)生產(chǎn)情況，并結(jié)合鎂行業(yè)的競爭格局、業(yè)務(wù)特性說明你公司鎂業(yè)務(wù)大幅虧損的原因，預(yù)計(jì)未來將采取何種方式提高鎂業(yè)務(wù)的收益率，并請你公司及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)。
7． 你公司年報(bào)第 164 頁顯示，報(bào)告期內(nèi)你公司交通運(yùn)輸設(shè)備、儀表儀器、計(jì)量器具、衡器從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的金額為負(fù)數(shù)，請你公司解釋說明上述轉(zhuǎn)入的資產(chǎn)賬面原值金額為負(fù)的原因、會計(jì)處理過程及會計(jì)處理合規(guī)性。
8． 你公司年報(bào)顯示，氯化鉀資源稅 2016 年 7 月由產(chǎn)量計(jì)征改為由銷售收入計(jì)征，從 2016 年 7 月開始，氯化鉀的運(yùn)輸收入在其他業(yè)務(wù)收入中單獨(dú)列示，運(yùn)輸成本從銷售費(fèi)用調(diào)整到其他業(yè)務(wù)支出列示，致使你公司收入成本發(fā)生了較大變化，請你公司詳細(xì)說明相關(guān)會計(jì)處理的具體變化情況、運(yùn)輸業(yè)務(wù)的收入成本確認(rèn)方式、該事項(xiàng)對你公司財(cái)務(wù)報(bào)告的影響情況。
9． 你公司年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)因你公司下屬公司發(fā)生火災(zāi)及爆炸事故，導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)生了 9．82 億元的停工損失，請你公司詳細(xì)列示上述停工損失的組成明細(xì)、停工損失是否已完整確認(rèn)、上述事故保險(xiǎn)賠償事項(xiàng)進(jìn)展情況。
10． 你公司年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)你公司收到貸款貼息補(bǔ)助資金 1億元，但你公司報(bào)告期內(nèi)未確認(rèn)至營業(yè)外收入及其他收益。請你公司詳細(xì)說明該 1 億元貸款貼息的具體情況、相關(guān)會計(jì)處理過程及合規(guī)性。
此外，你公司報(bào)告期存在大量與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，請補(bǔ)充說明上述補(bǔ)助對應(yīng)資產(chǎn)的建設(shè)及運(yùn)行情況、上述政府補(bǔ)助的會計(jì)處理過程和合規(guī)性。
11． 你公司年報(bào)第241頁與52頁披露的關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)存在差異，請你公司解釋說明 2017 年度你公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易具體金額、相關(guān)交易是否履行了審議程序及信息披露義務(wù)、上述信息披露存在差異的原因，若存在披露錯(cuò)誤的請及時(shí)更正。
請你公司就上述問題做出書面說明，涉及需披露的，請及時(shí)履行披露義務(wù)，并在 2018 年 4 月 20 日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。
特此函告
深圳證券交易所
公司管理部
2018 年 4 月 12 日
